根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，临沧市审计局派出审计组于2022年11月至2023年3月，对临沧市国有资本投资运营集团有限公司2021年至2022年9月财务收支及相关经济活动的真实性、合规性和效益性情况，以及公司成立后资产、负债、损益变动情况进行了审计，对所属部分子公司及重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下。

一、基本情况

（一）被审计单位基本情况

临沧市国有资本投资运营集团有限公司（以下简称“市国投集团”）经临沧市人民政府批准设立，并授权临沧市国有资产监督管理委员会履行出资人职责的市级国有资产（资本）运营机构。市国投集团以原市国资公司作为母公司，重组整合29户市属国有企业组建设立，2021年4月6日完成工商变更登记。集团公司有二级企业6户、三级企业10户、参控股企业13户。主营业务为：股权投资和资本运营、粮储加工和商贸物流、住宿餐饮业；非主营业务包括：学前教育、医药及医疗器材专门零售、公路质量检测养护和咨询等。集团设党委、董事会、监事会。集团设党群工作部、办公室、纪委监察办、财务管理部、结算中心、市场投资发展部、安全管理部7个部门。

二、审计评价意见

审计结果表明，市国投集团作为全市唯一一家长期信用等级为AA级的市属国有企业，在市委、市政府领导下发挥融资作用，以政策为导向，服务保障全市高速公路、铁路等重大项目融资工作。承接临沧职业学院项目建设，以改革谋发展，以项目促转型，不断提升服务全市经济社会发展能力。但也存在固定资产核算管理不规范，提供担保流程不规范、资产负债率不达标、部分三重一大制度执行不严方面等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）出租房产未从固定资产转为投资性房地产680000元

（二）土地及房屋等17项资产未及时账，账实不符、报表不实

（三）管理缺失，出租资产底数不清

（四）监管不到位，造成国有资产被个人占用，资产出租收益流失11400元

（五）移交资产未及时办理资产产权变更登记

（六）资产出租未按规定签订租赁合同

（七）应收未收委托经营管理房屋资产租金187740元

（八）国有资产被占用360.9平方米

（九）资产移交监督不力，造成企业资产损失235200元

（十）向子公司筹资借款未经集体讨论决策，且未签订合同，涉及金额56000000元

（十一）提前发放节日慰问金未经集体讨论决策，涉及金额27000元

（十二）违规重复报销外出学习住宿费4238元

（十三）违规报销接待费26753元

四、审计处理处罚情况及建议

对上述问题，临沧市审计局已按照国家法律、法规的规定出具了审计报告，对审计发现问题做了分类，提出了审计处理意见。临沧市国有资本投资运营集团有限公司应对审计查出问题进行整改。建议：严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度；坚持集体决策原则，严格落实上级部署；加强各项资产管理，全面梳理资产管理流程。

五、审计发现问题的整改情况

临沧市国有资本投资运营集团有限公司已对审计发现问题进行积极整改，召开了专题会议，制定了审计发现问题整改方案，明确整改责任、制定整改措施、确定整改时限，积极推动问题整改，并按照审计整改时限报送审计整改情况，审计组发现的13项问题中，已完成整改8项，分阶段整改5项。整改情况如下：

（一）关于出租房产未从固定资产转为投资性房地产680000元的问题，市国投集团按照《企业会计准则第3号-投资性房地产》第二条的规定调整账务，规范会计处理方法，已完成整改。

（二）关于管理缺失，出租资产底数不清的问题，市国投集团采取了一是盘点清查资产建立资产管理台账，二是对资产进行动态监管，三是建立资产管理制度，四是签订《国有资产托管合同》，并按照合同定期足额回收托管资产的租金等措施，已完成整改。

（三）关于监管不到位，造成国有资产被个人占用，资产出租收益流失11400元的问题，市国投集团采取对相关责任人进行约谈、降职，在集团内开展通报警示教育等方式，已完成整改。

（四）关于资产移交监督不力，造成企业资产损失235200元的问题，恩康公司与市人民医院召开了专题会议，对房屋租赁事项达成一致意见，对越权签订《房屋租赁合同》的事实进行追认，已完成整改。

（五）关于向子公司筹资借款未经集体讨论决策，且未签订合同，涉及金额56000000元的问题，市国投集团与子公司签订了《借款合同》，明确了双方的权利与义务，今后将严格执行“三重一大”集体讨论决策制度，已完成整改。

（六）关于提前发放节日慰问金未经集体讨论决策，涉及金额27000元的问题，市国投集团采取加强对相关规定的学习、规范工会经费支出审批程序、今后严格按照相关规定执行等措施，已完成整改。

（七）关于违规重复报销外出学习住宿费4238元的问题，市国投集团采取一是对涉事人员进行约谈；二是进一步加强差旅费报销审核把关，今后严格执行差旅费管理办法，严禁此类问题的发生等措施，已完成整改。

（八）关于违规报销接待费26753元的问题，相关企业已向集团公司做出说明，并对全体员工开展廉政教育，已完成整改。

其余5个问题，临沧市国有资本投资运营集团有限公司将按照制定的工作方案，持续推进问题整改，目前已对审计发现问题的整改情况在园区门户网站进行了公告。